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关于印发龙山区财政国库集中支付制度改革试点方案的通知
辽源市龙山区政府   2017-11-22 09:50   信息来源:龙山区人民政府办公室  

各乡(镇)人民政府、社区社会服务管理中心、开发区管委会,区政府各部门: 

  经区政府同意,现将《龙山区财政国库集中支付制度改革试点方案》印发给你们,请认真遵照执行。 

    

    

    

                             龙山区人民政府办公室 

                               2017年11月20日 

    

    

  龙山区财政国库集中支付制度改革试点方案 

    

  为进一步深化财政体制改革,规范财政收支管理,提高财政资金使用效率,指导和推进我区国库管理制度改革工作的顺利进行,根据《吉林省人民政府办公厅关于转发吉林省财政国库管理制度改革试点方案的通知》(吉政办发200426号)的要求,结合我区实际,制定本方案。 

  一、指导思想和基本原则 

  (一)指导思想 

  按照建立社会主义公共财政体系的要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步提高财政资金使用效益,加强财政监督。 

  (二)基本原则 

  1、有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行和代理银行的管理职责,使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。 

  2、有利于监督管理。实行国库集中支付制度改革,是在预算单位资金使用权、预算执行主体、会计核算主体不变的前提下,通过改革进一步提高财政收支的透明度,实现对财政资金收付活动全过程的有效监督。 

  3、有利于资金高效运转。所有财政性资金均通过国库单一账户体系支付,逐步减少财政资金申请和拨付环节,保证单位用款更加及时、便利,提高资金使用效益。 

  4、有利于分步推进实施。首先选择一些部门进行试点,在总结经验的基础上,逐步扩大试点范围,有计划、分批组织实施,逐步实现改革目标。 

  二、改革主要内容 

  建立国库单一账户体系,各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位的银行账户。 

  (一)建立国库单一账户体系 

  国库单一账户体系是由财政部门开设的、以国库单一账户为核心的、全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能是: 

  1、财政部门在人民银行开设国库单一账户,用于核算和反映纳入财政预算管理的收支活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。 

  2、财政部门按规定在商业银行开设财政零余额账户,用于核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行清算。对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。 

  3、财政部门按规定在商业银行为每个试点预算单位开设一个单位零余额账户,用于核算和反映预算单位实行授权支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行资金清算。 

  4、财政部门根据国家和省有关规定,在商业银行开设特设专户,用于核算和反映财政特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动,并与国库单一账户清算。 

  财政国库管理部门、中国人民银行国库部门和试点单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性,并相互核对账务。 

  (二)规范收入缴纳程序  

  按照财政国库管理制度改革的要求,对财政预算内、外收入分别采用直接缴库和集中汇缴方式。 

  1、对除法律、法规、规章另有规定之外的各项财政收入,均采用直接缴库方式。经征收机关审核无误后,区别收入性质,由缴纳义务人将应缴收入直接缴入国库单一账户。 

  2、对法律、法规、规章规定的可实行汇缴的应缴收入,采用集中汇缴方式。由征收机关在规定的时限内,区别收入性质,汇总缴入国库单一账户。  

  对纳入“银行代收”管理办法收取的非税收入,由经收银行按照规定区别收入性质,分别划解国库单一账户。 

  3、办理财政收入退库事项,依照法律、法规的有关规定执行。 

  (三)规范支出拨付程序 

  1、支出类型。根据支出管理需要将预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出等三类,分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。 

  1)工资支出。指预算单位的工资性支出。财政部门通过国库单一账户体系将工资直接支付到个人工资账户。 

  2)购买支出。指预算单位购买服务、货物、工程项目等除工资支出、零星支出以外的支出。 

  3)零星支出。指预算单位购买支出中,未达到规定数额的日常小额部分支出。 

  2、支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。 

  1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政性资金支付到收款人或用款单位。对工资支出和购买支出(集中采购部分)以及对有关企业、未纳入本级预算管理的其它单位,实行财政直接支付的方式。 

  2)财政授权支付。预算单位根据财政部门授权,自行开具支付令,从预算单位的零余额账户中支付。对预算单位的零星支出和购买支出(分散采购部分),实行财政授权支付方式。 

  财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由各级财政部门在批复单位用款计划时确定。 

  3、支付程序。 

  1)财政直接支付程序。预算单位根据批复的部门预算指标数,向财政局分管业务科室报送分月用款资金使用计划表,业务科室审核汇总后送达预算科。用款单位需要用款时,向财政局预算科提出申请,由财政预算科根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后开具支付令及财政直接支付汇总清算额度通知单,签章后送代理银行,代理银行按财政局预算科的支付令将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户,并与国库单一账户进行清算。  

  2)财政授权支付程序。经财政部门授权,由预算单位在财政部门批准的用款额度内自行开具支付令,由代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户,并与国库单一账户进行清算。用现金支付的支出,通过零余额账户提取现金进行支付。 

  特设专户的支付,根据支出类型,按相关程序办理。 

  三、改革具体实施步骤 

  按照总体规划、分步实施的原则,于2018年初选择区委办、政府办、机关事务管理局、财政局、发改局、农林局、教育局、卫计局、民政局、西宁社区和站前社区共11家预算单位开始进行国库集中支付试点工作,并逐步推进,到2018年末在总结经验的基础上全面开展区级财政国库集中支付工作。 

  (一)确定代理银行。11月21日—11月23日,协调人民银行和各商业银行,完成代理银行资格的审核认证,确定业务代理银行,商定委托代理事宜,签订委托代理协议书。 

  (二)宣传部署工作。11月24日,召开试点单位、代理银行、人民银行协调会,明确改革的意义及目标,确定实施内容及方法,建立沟通协调机制,确保改革顺利开展。 

  (三)建立国库单一账户体系。11月27日—12月5日,代理银行确定后,协调代理银行和人民银行完成相关账户的开设,主要包括:国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户。 

  (四)实施网络搭建。12月5日—1月4日,协调区网通公司完成试点单位、人民银行、代理银行与财政部门之间的网络搭建、调试和网络安全设置。 

  (五)试点单位核对经费。1月5日—1月10日,根据改革试点的要求,试点预算单位与财政部门对本单位的全年预算及已拨付的经费进行核对,确定试点单位集中支付的资金额度。 

  (六)组织业务培训。1月10日—1月16日,协调软件公司技术人员对财政部门、代理银行、人民银行和预算单位的业务人员进行全方面的培训,使其了解改革的内容,熟练掌握业务流程和具体操作方法,确保工作顺利开展。 

  (七)国库集中支付系统调试运行。1月16日—1月31日,协调软件公司,调试国库集中支付系统,实现试点系统正式上线运行,即试点单位的资金实现国库集中支付。 

  四、改革配套措施 

  实行财政国库管理制度改革,是对财政性资金账户的设置和收支缴拨方式的重大变革,是一项十分复杂的系统工程。要配套推进相关改革,才能保证试点工作的有序进行。 

  (一)深化部门预算编制。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则,更加全面、细致地编制部门综合财政预算,为顺利实施国库集中支付创造条件。 

  (二)加快“金财工程”建设。“金财工程”是推进财政国库集中支付制度改革、部门预算等公共财政管理改革的重要技术支撑。要加快“金财工程”的建设步伐,逐步实现财政国库、人民银行、代理银行和预算部门的专线联网,将目前各自独立运作的财政、税务(含征收机关)、人民银行、代理银行计算机系统科学的加以联接,实现各相关信息共享。同时,要开发、完善相关软件,使财政收入缴库退库、资金支付、资金清算等各项业务安全高效运行,为财政国库管理制度改革工作提供有力的技术保障。 

  (三)做好各项基础性工作。一是按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则,更加全面、细致地编制部门综合财政预算,为顺利实施国库集中支付创造条件。二是要选择一些有代表性的部门进行试点,取得经验后,再逐步推开。三是要制定财政国库管理制度改革试点资金支付、会计核算、非税收入收缴等配套管理制度和办法。四是搞好试点单位银行账户的清理登记、相关业务人员的培训工作。 

  (四)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请,同时建立健全财政部门内部的监督制约制度;人民银行国库部门要加强对代理财政支付业务的商业银行进行监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付业务的监管作用;审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其它预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。 

(责任编辑:景钰) [纠错]